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IFRS 9: Implementación e interpretación

junio 19

DESCRIPCIÓN

Compenetrar a los participantes en las implicaciones de IFRS 9, desde una perspectiva que incluya al Risk Manager, así como al preparador de información financiera.

¿Quién debe de asistir?
1. Responsables de Tesorería y Contabilidad en Bancos, así como en Entidades no-financieras, responsables de la
gestión de Balance, en cuanto a Activos y Pasivos Financieros (ALM).
2. Responsables de Estructuración de Coberturas de la Posición Propia de Bancos (ALM) y que tienen que diseñar/
proponer estrategias de Cobertura a Clientes Financieros y No Financieros, miembros de Comités de Activos y
Pasivos (ALCO), Tesoreros, Directores de Finanzas y responsables de Contabilidad de productos de Tesorería en
Bancos y en Entidades no financieras públicas (listadas en BMV), que estén evaluando implementar de manera
anticipada IFRS-9.
3. Responsables de medición de Riesgo Crédito y responsables de Contabilidad, interesados en identificar el impacto
que IFRS 9 representará con respecto al cálculo actual de las provisiones por deterioro de cartera crediticia, asociada
a distintos portafolios, conforme a: CNBV, US GAAP e inclusive al reportar a sus casa Matriz en Europa bajo IFRS.

Objetivo

Aprender sobre este nuevo Estándar Contable aplicable a Instrumentos Financieros, incluyendo las tres secciones ya aprobadas: Clasificación & Medición, Deterioro (Impairment) y Contabilidad de Cobertura.
Entender lo que es el Modelo de Negocio para fines de este estándar, así como las implicaciones de un cambio radical de “pérdida incurrida” hacia “pérdida esperada”, como base del deterioro.
Realinear la contabilidad con la gestión de Riesgos que se lleva a cabo en la realidad.
Abordar herramientas que se utilizan en los esfuerzos de transición hacia este nuevo estándar y que aplicarán a partir de 2018.
Abordar los -amplios- aspectos de revelación que conlleva este estándar contable.
IFRS 9: Financial Instruments es la Normatividad Contable IFRS que sustituye la Norma Actual IAS-39 (Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición) y enmienda IFRS-7 (Financial Instruments: Disclosures). Está dividido entres (3) secciones:
Clasificación y Medición : Introduce y basa las nuevas Categorías de Clasificación de Activos y Pasivos Financieros, basados en el Modelo de Negocio, manteniendo los modelos de valuación actuales (Valor Razonable y Costo Amortizado) y exige segregar aquéllos activos financieros del tipo SPPI (Solo Pago de Principal e Intereses) con respecto a aquéllos que deberán ser contabilizados a su Valor Razonable a través de Resultados (FVTPL). Se ejemplificará el ejercicio requerido de segregación de Activos Financieros.
Hedge Accounting (Contabilidad de Cobertura, recién aprobado por el IASB en Nov 2013): Introduce nuevas alternativas y libera de ciertas restricciones contenida en IAS-39, para lograr acceder a la Contabilidad de Cobertura, permitiendo así minimizar la volatilidad en el Estado de Resultados (P6l) de una Entidad. Abordando algunos ejemplos de Relaciones de Cobertura, antes no previsibles contablemente, asimismo se introducen algunas nuevas Revelaciones asociadas a gestión de Riesgos y Coberturas que se abordarán.
Costo Amortizado y Deterioro (Amortized Cost & Impairment, pendiente de ser emitido): Confirma el criterio asociado al reconocimiento de Ingresos sobre Activos Financieros, basado en la Tasa de Interés Efectiva (EIR o Yield), los conceptos a considerar al capitalizar. Asimismo, sustituye el concepto de Pérdida Incurrida contemplado bajo IAS-39, por el de Pérdida Esperada, a través de dos “cubetas” (buckets). Introduce nuevas revelaciones asociadas a la gestión de riesgo crédito a plasmar bajo IFRS-7. Se abordará las diferencias básicas contempladas bajo IFRS-9 en materia de deterioro, versus lo contemplado por CNBV y US GAAP actual, así como reciente CESL. 

TEMARIO

Las tres secciones de IFRS 9:    
1) Clasificación y Medición de Activos y Pasivos Financieros.
a. Las categorías de activos y pasivos financieros actuales (IAS39) v.s. las
nuevas introducidas por IFRS 9.
b. Fair Value Through P&L (FVTPL) que ahora es la Categoría Default.
c. Fair Value Through Other Comprehensive Income (FVTOCI).
d. Amortized Cost.
e. La Prueba del Modelo de Negocio y las Pruebas asociadas a los Flujos
Contractuales (SPPI Testing).
f. La no separación de Derivados Implícitos (Embedded Derivatives) para
Activos Financieros, pero si factible para Pasivos Financieros.
g. Reclasificaciones inter-categorías.
h. DVA en Pasivos Financieros y la necesidad de reconocer estos efectos en
Otros Resultados Integrales (ORI).
i. Nexo entre IFRS 9 e IFRS 13 (Fair Value Measurement) y la jerarquía de Fair
Value (Levels I, II & III), basado en el nivel de observabilidad de los insumos.
j. Tools para abordar la sección de C&M: iRADAR y Loan Analyzer.
   
2) Deterioro de Activos Financieros (Impairment).
a. El enfoque de Pérdida Esperada que sigue IFRS 9.
b. Las tres etapas (o cubetas) a más detalle:
• Etapa 1: Teoría y práctica de la Pérdida Esperada a 12 meses.
• Etapa 2: Analizando a detalle de “lifetime expected losses”.
• Etapa 3: Non performing loans.
c. Contabilizando para Etapa 1, 2 y 3, ¿Cómo cambia la base de devengamiento
de intereses?
d. Tópicos especiales: Evaluación de pérdidas colectivas v.s. individuales.
e. Relación en Valor Razonable y Deterioro.
f. G-CLAS (Global Credit Loss Accounting Solution), un tool para abordar el reto
que implica IFRS 9.
   
3) Contabilidad de Coberturas (Hedge Accounting).
a. Partidas elegibles a ser cubiertos e Instrumentos de Cobertura.
b. El DNA de IAS 39 permanece, pero hay cambios en materia de: Pruebas de
Efectividad, thresholds para Efectividad, Risk drilling, documentación entre
otros.
c. Relaciones de cobertura contables.
d. Coberturas de exposiciones agregadas.
e. No permisibilidad para des-designar relaciones de cobertura.
f. Coberturas con opciones y cómo se aminora la volatilidad que los cambios en
el valor extrínseco conllevaban bajo IAS39.
g. Transaction-based vs. Time-based hedging con Opciones.
   
HORAS: 16 2 Sesiones
Sede

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Información

Fecha de inicio 19 / 06 / 2019
Pais México
Duración 2 Clases 14 Horas
Sedes
  • UP Campus Santa Fe
Horarios WORKSHOP 10:00 am a 6:00 pm
* El horario varia según el módulo
Puntos AMIB N / A
Puntos Mexder N / A
Precio MXN $ 29,000.00